Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế là việc thực hiện các thủ tục hành chính thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. Các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế được thực hiện theo quy định tại Thông tư 19/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính mới ban hành. Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, Tổng cục Thuế cũng vừa có công văn hướng dẫn những điểm mới được bổ sung về thuế điện tử tại Thông tư này.
1. Các
phương thức thực hiện giao dịch thuế điện tử
·
Theo Thông tư số
19/2021/TT-BTC, người nộp thuế có thể lựa chọn các phương thức sau đây để thực
hiện giao dịch thuế điện tử thông qua:
- Cổng thông tin điện
tử của Tổng cục Thuế.
- Cổng dịch vụ công
quốc gia, cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính đã được kết nối với cổng
thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Cổng thông tin điện
tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác đã được kết nối với cổng thông tin
điện tử của Tổng cục Thuế.
- Tổ chức cung cấp
dịch vụ T-VAN được Tổng cục Thuế chấp nhận kết nối với Cổng thông tin điện tử
của Tổng cục Thuế.
- Dịch vụ thanh toán
điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán để
thực hiện nộp thuế điện tử.
·
Người nộp thuế lập và
gửi hồ sơ thuế điện tử, chứng từ nộp ngân sách Nhà nước điện tử theo một trong
các phương thức sau:
- Lập hồ sơ thuế điện
tử, chứng từ nộp ngân sách Nhà nước điện tử trực tuyến trên Cổng thông tin điện
tử của Tổng cục Thuế/cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm
quyền/qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
- Riêng hồ sơ khai
thuế, người nộp thuế được lựa chọn thêm phương thức lập hồ sơ khai thuế bằng
phần mềm, công cụ hỗ trợ kê khai do cơ quan thuế cung cấp hoặc của người nộp
thuế đáp ứng chuẩn định dạng dữ liệu của cơ quan thuế; sau đó truy cập vào cổng
thông tin điện tử mà người nộp thuế lựa chọn, ký điện tử và gửi hồ sơ khai thuế
điện tử đến cơ quan thuế.
- Riêng nộp thuế điện
tử thông qua dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng
dịch vụ trung gian thanh toán, người nộp thuế truy cập vào cổng trao đổi thông
tin của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán và thực
hiện lập chứng từ nộp ngân sách Nhà nước theo hướng dẫn của ngân hàng hoặc tổ
chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán. Ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng
dịch vụ trung gian thanh toán thực hiện chuyển thông tin nộp thuế điện tử của
người nộp thuế đến cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
2. 2. Chứng từ điện tử trong giao dịch thuế điện tử
Theo
Thông tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ Tài chính, chứng từ điện
tử là thông tin được tạo ra, gửi đi, nhận và lưu trữ bằng phương thức điện tử
khi người nộp thuế, cơ quan thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan
thực hiện giao dịch thuế điện tử.
·
Chứng từ điện tử gồm
- Hồ sơ thuế điện tử:
hồ sơ đăng ký thuế; hồ sơ khai thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế; tra
soát thông tin nộp thuế; thủ tục bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp
thừa; hồ sơ hoàn thuế; hồ sơ miễn giảm thuế; miễn tiền chậm nộp; không tính
tiền chậm nộp; hồ sơ khoanh tiền thuế nợ; hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm
nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ và các hồ sơ, văn bản
khác về thuế dưới dạng điện tử được quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn
bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Chứng từ nộp ngân
sách Nhà nước theo quy định tại Nghị định số 11/2020/NĐ-CP ngày 20/01/2020 của
Chính phủ về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước dưới dạng điện
tử.
- Các thông báo, quyết
định, văn bản khác của cơ quan thuế dưới dạng điện tử.
Các
chứng từ điện tử nêu trên phải được ký điện tử theo quy định. Trường hợp
hồ sơ thuế điện tử có các tài liệu kèm theo ở dạng chứng từ giấy phải được
chuyển đổi sang dạng điện tử theo quy định tại Luật Giao dịch điện
tử, Nghị định số 165/2018/NĐ-CP ngày 24/12/2018 về giao dịch điện tử
trong hoạt động tài chính.
Bộ
Tài chính quy định, người nộp thuế có thể thực hiện các giao dịch thuế điện tử
24/7, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày tết. Ngược lại, thời gian cơ quan
Thuế gửi thông báo, quyết định, văn bản cho người nộp thuế được xác định là
trong ngày nếu hồ sơ được ký gửi thành công trong cả 24 giờ mỗi ngày.
Việc tổ chức thực hiện giao dịch điện tử theo
quy định tại Thông tư này được thực hiện theo lộ trình cải cách thủ tục hành
chính của cơ quan thuế.
Thông tư số 19 có hiệu
lực thi hành từ ngày 03/5/2021, thay thế Thông
tư số 110/2015/TT-BTC ngày 28/7/2015 và Thông tư số 66/2019/TT-BTC ngày
20/9/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
3. 3. Về giao dịch điện tử
trong hoàn thuế điện tử
Thông tư 19 sửa đổi về
thời gian cơ quan thuế gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế điện tử là sau
khi cơ quan thuế gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử đối với trường
hợp người nộp thuế đề nghị hoàn thuế trên hồ sơ khai thuế.
Về giao dịch điện tử trong miễn giảm thuế điện tử, Thông tư 19 bổ sung quy
định mới về miễn giảm thuế điện tử, theo đó, người nộp thuế có thể gửi hồ sơ đề
nghị miễn giảm thuế đến cơ quan thuế bằng phương thức điện tử (bao gồm trường
hợp gửi trực tiếp đến cơ quan thuế và trường hợp người nộp thuế gửi hồ sơ đề
nghị miễn giảm thuế điện tử đồng thời với hồ sơ hành chính về quản lý và sử
dụng đất đai theo cơ chế một cửa liên thông). Thông tư quy định cụ thể về quy
trình tiếp nhận, xử lý và trả kết quả bằng phương thức điện tử đối với hồ sơ đề
nghị miễn, giảm thuế.
Vũ Ảnh
Hi vọng rằng qua bài viết bên trên, quý khách hàng đã có cái
nhìn toàn diện và giải quyết được những vướng mắc của bạn. Công ty Luật Hồng
Thái cung cấp dịch vụ pháp lý để cùng đồng hành với những vấn đề pháp lý của
Quý khách hàng. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể
liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng
Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0962893900 hoặc Email:phonggiayphep.hilap@gmail.com
Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối
đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).
Địa chỉ chi nhánh: VP6 - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội
Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ
tư vấn của chúng tôi:
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực dân sự - 0982.033.335
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hình sự - 0982.033.335
- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Đất đai - 0982.033.335
- Dịch vụ tư vấn nhân sự và quản lý lao động -
0982.033.335
- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Doanh Nghiệp - 0982.033.335
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hôn nhân và gia đình - 0982.033.335
Trân trọng cảm ơn!